相続税の計算

相続税の計算方法

相続税の計算方法の流れは、
1.遺産総額を算出→2.相続税の基礎控除額の算出→3.課税対象となる遺産総額の算出→4.相続税の総額→5.各人の相続税額の算出
となります。このページでは、順を追ってご説明いたします。

1:遺産総額の算出

遺産総額 =
プラスの財産 + ※みなし相続財産 - マイナスの財産

不動産や預貯金など、プラスとなる財産とみなし相続財産を足したものから、借金などのマイナスの財産を引いた額が遺産総額となります。

※みなし相続財産とは死亡保険金等などの事で、非課税枠の金額を超えた分のみ計算に加えます。
※被相続人が亡くなる3年前以内に相続人や受遺者等に対する生前贈与があった場合はその分を持ち戻し計算する必要があります。

2:相続税の基礎控除額の算出

基礎控除額 =
基礎控除3,000万円 +(法定相続人数 × 600万円)

相続人の数を600万円で掛け、基礎控除の3,000万円を足した金額が基礎控除額になります。

3:課税対象となる遺産総額の算出

課税対象となる総額 =
遺産総額 - 基礎控除額

上記1と2で算出した額を元に課税対象となる財産の総額をもとめます。

4:相続税の総額

法定相続人毎の相続税額 =
(課税対象となる遺産総額 × 法定相続人毎の分割割合) × 税率相続財産 - 控除額

一旦、法定相続人が法定相続分で遺産を分割するものとして相続税額を求めます。

※相続人毎に上記の計算を行い、すべての法定相続人の相続税額を合計したものが相続税の総額です。

5:各人の相続税額の算出

各人の相続税額 =
相続税の総額 × 実際の遺産分割の割合

各人の相続税額が算出できたら、各人の状況に応じ、相続税の控除が適用されたり、加算されたりします。

相続税申告の関連項目

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